Система налогообложения орн что это?

Системы налогообложения в Москве

Система (режим) налогообложения — это полный комплекс налогов, которые должен уплачивать налогоплательщик в установленном законодательством порядке и в регламентированные сроки.

В РФ действует 2 группы налоговых режимов, они включают в себя 5 систем:

Общая система (режим) налогообложения — (ОСНО или ОСН, ОРН);

Льготные режимы: УСН (УСНО, «упрощенка»), ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Чтобы оптимизировать налогообложение ООО может использовать (включая комбинации) 4 режима, а налогообложение ИП — все 5.

Каждая система содержит разные виды налогов. Разберем их детально.

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСНО — это основной режим, присваивается налогоплательщикам во время государственной регистрации по умолчанию, если нет оснований для применения льготного режима или предприниматель (организация) не подали заявление на его использование.

Также предприятие автоматически возвращается на ОСН, если перестает соответствовать хотя бы одному из критериев льготного режима.

Поэтому на ОСН работают только организации, которые не соответствуют критериям льготных режимов и имеют серьезные обороты, и множество наемных работников. ОСН может понадобиться и тем предприятиям, большинство контрагентов которых также используют эту систему для экономии за счет зачета НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — одна из льготных систем, предусматривает сниженную налоговую нагрузку, упрощенный учет и отчетность. Часто подходит даже начинающим бизнесменам для самостоятельного ведения бухгалтерии на начальном этапе.

С учетом особенностей работы компании, она может выбирать между двумя режимами «упрощенки»:

1. Доходы. Налоговая ставка — 6% от прибыли.
2. Доходы минус расходы. Налоговая ставка — 15% от разницы между прибылью и расходами компании.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — льготный режим, который подходит только сельхозпредприятиям, занятым именно производством с/х продукции. То есть, если компания осуществляет переработку с/х продукции, то это должен быть один из этапов производства, а не отдельное направление деятельности. 70% от общей прибыли и более предприятие должно получать именно от с/х производства.

Налоги на ЕСХН рассчитывают, как на «упрощенке» доходы минус расходы, а ставка — 6%. Для Севастополя и Крыма — 4%.

Патентная система (ПСН)

Выбирать патент могут только ИП с работниками менее 15 человек. Патентная система подходит для конкретных видов деятельности (ветеринары, таксисты), их перечень установлен НК РФ.

Чтобы заниматься одним из них, предприниматель должен купить патент, который будет действовать от месяца до года. Цена патента и есть фиксированный налог на ту прибыль, которую получает предприниматель от этой деятельности. На стоимость патента, сроки его действия влияет выбранная деятельность и регион работы ИП, поскольку она определяется местными властями.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД — льготная система, подходит и ИП, и юрлицам, но исключительно для установленных законом видов деятельности (в основном, они связаны с услугами населению и розничной торговлей).

Объем прибыли не важен, налоги высчитывают по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%, где:

• базовая доходность устанавливается государством, в зависимости от вида деятельности;
• физический показатель доходности, также у каждого вида свой;
• К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается государством и меняется раз в год (для 2019 года эта цифра — 1,915);
• К2 — это региональный коэффициент, он устанавливается местными властями.

Совмещение систем налогообложения

Для ООО и ИП применяются одни и те же системы налогообложения за исключением патентной системы, которую может использовать только ИП.

Системы налогообложения для ООО

ООО имеет право совмещать налоговые системы по таким правилам:

• общую систему и «упрощенку» разрешено совмещать с ПСН и ЕНВД;
• ЕНВД и ПСН совместимы со всеми системами;
• сельскохозяйственный налог можно использовать с «временкой» и патентом.

Системы налогообложения для ИП

У индивидуальных предпринимателей в этом плане больше преимуществ, чем у юридических лиц.

ИП могут совмещать сразу 3 налоговых режима:

• ОСНО + ЕНВД + ПСН;
• УСН + ЕНВД + ПСН.

Перейти на новую систему можно только с нового года, подав предварительно в налоговую заявление до конца текущего года. Сделать это можно без визита в налоговую, онлайн, через Госуслуги.

Выбор системы налогообложения для ИП и ООО при регистрации

Выбор системы налогообложения для ООО при регистрации — важный этап.

Ошибка приводит к:

• переплате налоговых отчислений;
• более сложному бухучету и сдаче дополнительной отчетности, вытекающим отсюда расходам средств на бухгалтерские услуги и времени на составление и подачу всей этой документации;
• проблемам с контролирующими органами и санкциям за нарушение правил учета доходов и расходов, штрафам, внеплановым проверкам и т.п.

Индивидуальным предпринимателям ненамного проще. Выбор системы налогообложения для ИП — задача не из легких. Мы расскажем, какая из систем вам больше всего подойдет.

Весь бизнес можно условно разделить на три сферы:

• производство;
• торговля;
• услуги.

Опираясь на одну из сфер проще понять, какая система налогообложения подойдет компании.

Производственные предприятия

У производственного предприятия всё просто: если компания занимается производством сельскохозяйственной продукции, то система ЕСХН.

У других производителей всего лишь два критерия для выбора: количество сотрудников и оборот:

• оборот за год свыше 150 млн. руб., работает больше 100 человек — ОСНО (достаточно соответствия по одному критерию);
• оборот за год менее 150 млн. руб., менее 100 работников — УСН доходы минус расходы.

На других режимах производственное предприятие не может работать из-за своего вида деятельности.

Оказание услуг

Тут тоже вариантов не много:

• оказание нескольких услуг, а также оказание бытовых услуг НЕ в Москве — ЕНВД;
• оказание бытовых услуг в Москве — ПСН (для ИП);
• не бытовые услуги — УСН.

Торговля

Здесь учитывать необходимо следующие критерии:

• оптовая торговля — ОСНО;
• розничная торговля, у предприятия более 15 сотрудников — УСН доходы минус расходы;
• если сотрудников меньше, а у предприятия есть торговая площадь в Москве — УСН доходы;
• торговая площадь не в Москве до 50 м2 — ПСН, более — ЕНВД.

Затрудняетесь с выбором оптимальной системы налогообложения или хотите оптимизировать налоговую нагрузку, предусмотренными действующим законодательством способами — обращайтесь в компанию «Налогофф».

Наши преимущества

Мы предлагаем:

• Команда экспертов с опытом ведения бухгалтерии на разных налоговых режимах;
• Опыт работы в сфере бухгалтерского обслуживания юрлиц и ИП — 16 лет;
• Даём эффективные рекомендации по снижению налоговой нагрузки законными методами;
• Помогаем выбрать самую подходящую систему или перейти на нее.

Полезные услуги

• Ведение бухгалтерии под ключ;
• Ведение кадрового учета;
• Регистрация ООО;
• Регистрация ИП.

Нас рекомендуют

ООО «Ирбис». Выражаем благодарность бухгалтерской компании «Налогофф». Хотелось бы отметить высокий профессионализм сотрудников, оперативность, глубокое погружение в бизнес и вдумчивый анализ. Нам дали квалифицированные рекомендации по оптимизации системы налогообложения, благодаря чему нам удалось сэкономить средства, которые были направлены на развитие бизнеса. Весь коллектив ООО «Название компании» выражает вам огромную благодарность!

ИП ФИО. Выбор налоговой системы оказался для меня самым сложным этапом в регистрации. Хотелось получить простой режим, чтобы не пришлось нанимать бухгалтера и переплачивать налоги. Помогли принять правильное решение в «Налогофф», теперь работаю спокойно.

ООО «Твой продукт». Наша компания занимается производством различных видов сыра, а также небольшой номенклатуры молочной продукции, есть небольшая собственная ферма. Во время государственной регистрации нам сложно было сориентироваться в налоговых режимах и выбрать самый подходящий. Обратились в компанию «Налогофф», здесь нам всё объяснили, рассказали, какие режимы возможны и помогли выбрать оптимальный. Рекомендуем!

Источник: https://nalogoff.ru/sistemy-nalogooblozheniya

Общий режим налогообложения для ООО

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

• Налог на прибыль;
• НДС;
• Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет)ПериодичностьСроки предоставления отчетности

Бухгалтерская отчетность	Ежегодно	До 31 марта будущего года
Налог на прибыль	Ежеквартально	Квартальные — до 28 числа следующего месяцаПо итогам года — до 28 марта
НДС	Ежеквартально	До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имущество	Ежеквартально (если предусмотрено регионом)	Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталомГодовая — до 1 марта будущего года
Земельный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Транспортный налог	Ежегодно	До 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛ	Ежегодно	До 1 апреля будущего года
6-НДФЛ	Ежеквартально	До конца следующего месяца
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС	Ежеквартально	На бумаге — до 20 числаВ электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расходаСумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС)	1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС	600 000
Зарплата	200 000
Амортизация	20 000
Среднегодовая стоимость ОС	200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежаНалоговая базаСтавкаСумма к уплате, руб.

Страховые взносы	200 000	30 %	60 000
НДФЛ	200 000	13 %	26 000
Налог на имущество	200 000	2,2 %	4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая базаСтавкаСумма, руб.

НДС с реализации	1 000 000	20 %	200 000
НДС входящий по приобретенным товарам	600 000	20 %	120 000
К перечислению в бюджет	180 000–108 000	72 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.

Выручка от реализации товаров (без НДС)	1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС	600 000
Зарплата	200 000
Страховые взносы	60 000
Амортизация	10 000
Налог на имущество	4400
Налогооблагаемая база:1 000 000 — 600 000 — 200 000 — 60 000 — 10 000 — 4400	125 600
Сумма налога на прибыль к уплате:125 600 × 24 %	30 144

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

• если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
• при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
• основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
• организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит

Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 20%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2020 году их размер составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2020 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• Бухгалтерского баланса.
• Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
• Отчета об изменениях капитала.
• Отчета о движении денежных средств.
• Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Лучший налоговый режим для вас: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент или НПД

Налоговая система, действующая в настоящее время в Российской Федерации, позволяет большинству организаций — налогоплательщиков свободно выбирать и применять налоговый режим, наиболее соответствующий их целям, условиям, особенностям и масштабам деятельности. При этом они должны соответствовать определенным критериям, установленным действующим законодательством.

Предпринимателю о выборе налогового режима

Для предпринимателя выбор оптимального режима налогообложения особенно важен. Сравнение специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения — ОРН, которые могут выбрать и применять индивидуальные предприниматели.

Выбор налогового режима для организации

Правильный выбор налогового режима, очень важен для каждой организации, ведь от этого во многом зависит успех её деятельности. В соответствии с действующим законодательством организации могут применять общий режим налогообложения (ОРН), или специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Патентную систему налогообложения (ПСН) и Налог на профессиональный доход (НПД) организации применять не могут. Некоторые юридические лица не могут применять и спецрежимы. Для них выбора нет. Они должны находиться только на общем режиме налогообложения.

Налог на прибыль организацийНалог на имущество организаций Налог на добавленную стоимость	Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН	Единый налог на вмененный доход	Единый сельскохозяйственный налог
Регистрация ЮЛ + подача уведомления (ст.346.13 НК РФ)	(п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)(Приложение № 1 к приказу ФНС России от  28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41
Не вправе применять УСН: — организации, имеющие филиалы и (или) представительства; — банки; — страховщики; — негосударственные пенсионные фонды; — инвестиционные фонды; — профессиональные участники рынка ценных бумаг; — ломбарды; — организации, занимающиеся игорным бизнесом; — организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; А также организации, у которых:— численность наемных работников > 100 чел.(п.п.15 п.3 ст.346.12 НК РФ)— доход за год > 60 млн. руб.— стоимость основных средств > 100 млн. руб.(п.п.16 п.3 ст.346.12 НК РФ)— доля участия других организаций > 25%(п.п.14 п.3 ст.346.12 НК РФ)	Применяется в отношении определенных видов деятельности! Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой  в рамках договора простого товарищества  (доверительного управления имуществом)Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)Доля участия других организаций не > 25%(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)	ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
Без ограничений	Закрытый перечень видов деятельности	Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
По налогу на прибыль организаций:По налогу на имущество организаций:Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)реализация товаров (работ, услуг)	Доходы, уменьшенные на величину расходов	Доходы, уменьшенные на величину расходов
По налогу на прибыль организаций:Денежное выражение прибылиПо налогу на имущество организаций:Среднегодовая стоимость имуществазависит от особенностей реализации	Денежное выражение доходов	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов	Величина вмененного дохода(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)	Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
По налогу на прибыль организаций:По налогу на имущество организаций:
По налогу на прибыль организаций:первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес.По налогу на имущество организаций:первый квартал, полугодие, 9 месяцев	Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов	Авансовые платежи уплачиваются: По налогу на прибыль организаций:ежеквартально или ежемесячноПо налогу на имущество организаций:Представление авансовых расчетовПо налогу на прибыль организаций:ежеквартально или ежемесячноПо налогу на имущество организаций:	Авансовые платежи уплачиваются: Ежеквартально(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)	Авансовые платежи не уплачиваются: Авансовые расчеты –	уплачиваются за полугодие
По налогу на прибыль организаций:По налогу на имущество организаций:
Представление налоговой декларации по итогам налогового периода	По налогу на прибыль организаций:Представляется по итогам годаПо налогу на имущество организаций:Представляется по итогам годаПредставляется по итогам квартала	Представляется по итогам года(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)	Представляется по итогам квартала	Представляется по итогам года
Налог на прибыль организаций – не позднее 28-го марта,(п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)Налог на имущество организаций – по срокам, установленным законами субъектов РФНе позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала	не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)	ЕНВД – не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала	ЕСХН – не позднее 31 марта
Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган
Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учета	Ведется книга учета доходов и расходовФорма и порядок заполнения(приложение № 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н)	! Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
! Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
По налогу на прибыль организаций:Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечнюЗаконами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)нет	Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %
Уменьшение суммы исчисленного налога	По налогу на прибыль организаций:По налогу на имущество организаций:право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС	Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС(п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)
Возможность совмещения с иными режимами налогообложения
Переход на иную систему налогообложения	Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного годаВ обязательном порядке:На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН(п.4 и п.5 ст.346.12 НК РФ)	Добровольно: с начала календарного года(п.1 ст.346.28 НК РФ)В обязательном порядке:На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)	Добровольно: с начала календарного годаВ обязательном порядке:На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
Возврат на данную систему налогообложения	с начала следующего за годом применения УСН календарного года(п.6 ст.346.13 НК РФ)В обязательном порядке:с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)с начала календарного года добровольно (п.1 ст.346.28 НК РФ)В обязательном порядке:Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД (абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)с начала календарного года(п.6 ст.346.3 НК РФ)В обязательном порядке:с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН (п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)	Не ранее чем через год после утраты права применения УСН	С начала следующего календарного года	Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)

Источник: https://laudit.ru/kakoj-rezhim-luchshhe-orn-usn-envd-eshn-patent-ili-npd.html

Системы налогообложения

Спи спокойно, всем по фигу на то, живешь ли ты достойно…

Итак, после мучительных, долгих раздумий вам удалось сделать выбор в пользу ИП, ООО, либо чего-то более специфичного. Это действительно замечательно, однако советую набраться терпения и разобраться в ещё одной теме, прежде чем регистрировать бизнес. Дело в том, что помимо формы собственности законодатель оставил вам право выбрать систему налогообложения. Совсем скоро вам станет очевидна вся важность момента, ведь одно-единственное дополнительное заявление может помочь в разы снизить бремя уплаты налогов, количество отчётности и прочих бумажек.

К сожалению, как показывает практика, многие из начинающих бизнесменов совершенно не задумываются над данным вопросом, в то время как сроки принятия решения ограничены весьма жестко. Дабы не попасть в досадный просак, предлагаю ознакомится вкратце с основными возможностями и сделать спокойный обдуманный выбор. Так вы сэкономите себе и нервы, и время, и деньги.

Основная (общая) система налогообложения

ОСНО, иное сокращение ТСНО (традиционная система налогообложения), является системой налогов по умолчанию. Если при или в течении месяца после регистрации вы не подали заявления о переходе на другую систему, вы автоматом применяете ОСНО, как минимум до конца календарного года.

Чем это чревато? Хотя бы тем, что для данной системы предусмотрены самые большие налоги. Судите сами, с прибыли (разница между всеми доходами и расходами) вы платите государству 20%.

Более того, с разницы между продажами и закупками у сторонних поставщиков вы должны заплатить налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18 процентов.

Как правило, НДС получается даже больше налога на прибыль, т.к. вы не можете уменьшить выручку на заработную плату, страховые взносы, оплаты поставщикам на спец.режимах и многие другие расходы.

За НДС очень пристально наблюдает налоговая, придираясь к малейшим погрешностям в счете-фактуре, который является обязательным документом для уменьшения налога к уплате в бюджет. С 2015 года по НДС каждый квартал (3 месяца подряд: январь-февраль-март это первый квартал, апрель-май-июнь второй и т.д.

) сдаётся декларация в электронном виде, которая в автоматическом режиме сверяется с отчётностью контрагентов и если поставщик не отразил отгрузку в ваш адрес, рискуете попасть на бабло.

ИПшники на общей системе также платят и отчитываются по НДС, но вместо двадцатипроцентного налога на прибыль у них налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Несмотря на ряд весьма существенных недостатков, часть компаний вынуждена применять данный режим, как раз таки из-за возможности выставлять покупателям счета-фактуры. Обычно это фирмы, занимающиеся оптовой торговлей или оказывающие услуги юрлицам. А также любые достаточно большие предприятия, чьи показатели не позволяют перейти им на более щадящие системы уплаты налогов.

Специальные налоговые режимы

Спец.режимы предполагают замену налога на прибыль более интересными ставками, а самое главное, освобождение от необходимости платить НДС и налог на имущество (за исключением подати с коммерческой недвижимости). Для отдельных категорий плательщиков применение спец.режимов может также уменьшить страховые взносы с заработной платы сотрудников.

Казалось бы сказка и только, однако, не все желающие получат поблажки в рамках закона. Спец.режимы изначально задумывались для малого бизнеса, а потому предполагают ряд ограничений: по количеству сотрудников в штате (не больше 100 человек), доли в уставном капитале компании других юридических лиц (не более 25%), существуют лимиты по выручке за год и видам деятельности, дающим право применять ту или иную систему.

Если вы только начинаете вести своё дело, настоятельно рекомендую рассмотреть возможность применения режимов, описанных ниже.

Упрощённая система налогообложения

УСН или упрощёнка, является главной альтернативой общей системы. Применять её может подавляющее большинство фирм, т.к. зависимость от вида осуществляемой деятельности минимальна. Основными ограничениями являются выручка (не больше 150 млн. рублей в год) и число сотрудников (не более 100). Полный перечень исключений приводить тут не буду, дабы не раздувать наш обзор. Можете перейти по ссылке и почитать в КонсультантПлюсе, либо вбейте в Гугл «статья 346.12 НК РФ».

Упрощёнка предлагает на выбор два варианта:

• вы платите со всех доходов налог 6% и не паритесь с бумагами от поставщиков;
• решаете, как умная Маша, платить 15%, но не с доходов, а с разницы между выручкой и расходами. Учтите только, что все издержки должны быть документально подтверждены и оплачены, а также попадать в закрытый перечень в Налоговом кодексе. К тому же по итогам года, вы должны сравнить полученный налог с так называемым минимальным, который составляет 1% от всех доходов, так что совсем ничего платить не получится, даже если затрат больше заработка.

Региональные власти могут уменьшить ставки налога до с 6% вплоть до 1% или с 15% до 5% соответственно. В Санкт-Петербурге, к примеру, налог с объекта «доходы минус расходы» составляет всего 7%, тогда как при выборе налога с доходов льготной ставки не предусмотрено. Можете посмотреть подборку по своему региону вот здесь.

Большинство выбирают второй вариант, то бишь с разницы, но если вы планируете сами вести весь учёт, подумайте, будут ли у вас все необходимые для признания затрат документы? Оформлены они как положены или составлены на коленке таким же умельцем как вы? Готовы ли вы сверять их со списком разрешенных расходов в Налоговом кодексе? Оплачиваете все долги вовремя или тяните резину всегда до последнего?

Первый вариант, часто выгоден для ИП, поскольку при отсутствии работников предприниматель может уменьшить получившуюся с выручки сумму налога на страховые взносы, уплаченные «за себя» в полном размере. Благодаря тому, при небольших доходах платятся лишь обязательные ИПэшные взносы и всё. Остальные «доходные» упрощенцы имеют право уменьшить сумму налога на страховые взносы работников и больничные, но не более, чем на 50%. Товарищи, решившие платить налог с разницы просто принимают взносы в расходы, за счёт чего экономят по данной статье значительно меньше.

Декларация по УСН сдается раз в год, но авансовые платежи необходимо производить каждый квартал.

Слишком-то уж губу не раскатывайте))

Единый налог на вменённый доход

В отличие от предыдущих режимов, ЕНВД или вменёнка, применяется не ко всей, а только к определённому виду деятельности. Поэтому не совсем корректно говорить «мы на вменёнке», правильно будет «розница переведена на ЕНВД, для всего остального у нас упрощёнка (либо ОСНО)». Помимо рода предпринимательской деятельности, возможность применения вменёнки ограничена законом конкретного региона. В Москве, к примеру, ЕНВД не применяется в принципе.

Обычно вменёнка применяется там, где наличный расчет с частными лицами составляет большую часть оборота. Магазины, кафешки, маршрутки и всё в этом роде. Полный перечень со всеми ограничениями придётся самостоятельно поискать в местном законе.

Суть такова, что из-за сложности контроля за налом, вам «вменяют» фиксированную сумму дохода с которой и платится налог 15%. Заработали больше? Чудесно, никто ничего доплачивать не заставит. Не работаете или бизнес идёт не ахти? Никого не волнует, плати сколько положено. Хорошо, что с 2013 года у нас появился выбор (раньше ЕНВД был обязателен для всех осуществляющих определённые виды деятельности), потому вы легко можете прикинуть выгоден для вас сей режим или нет.

Другой потенциальный плюс от вменёнки, это освобождение от обязанности применять кассовый аппарат для расчетов с физ.лицами. Кстати, сие вовсе не означает, что вы можете не вести учёт выручки, но проверить на практике вас будет достаточно сложно. Вся эта радость продлиться максимум до июля 2019 (а для большей части торговли и общепита лишь до июля 2018), после чего онлайн-кассы заставят использовать уже всех. Думаю, на сём ЕНВД потихонечку канет в историю, его отмену обсуждают очень давно, и продлевать его действие с 2021 года, вполне вероятно, не станут.

Декларация по вменёнке сдаётся каждый квартал. Сумму налога можно наполовину уменьшить за счёт страховых взносов и больничных ваших сотрудников. Корректирующими  коэффициентами государство увеличивает ежегодно налог, но большинство активно работающих точек показывают выручку всё же выше вменённой.

Всегда было интересно, эти товарищи применяют вменёнку или просто забивают болт на все кассы и прочее?

Патентная система налогообложения

Патент похож на вменёнку, но воспользоваться им могут только ИП. Ограничение по численности работников более жёсткие, всего 15 дармоедов на батьку, есть ограничения по доходам (не больше 60 млн. за год), в остальном всё также зависит от вида деятельности и региона. В отличие от ЕНВД, патент выдаётся на строго определённое время от одного месяца до двенадцати в пределах календарного года. Поэтому не забывайте оформлять новый патент каждый раз, если планируйте оставаться на данной системе и дальше.

Никакой отчетности по патенту сдавать в налоговую не нужно, главное не пропускать сроков уплаты, указанных в выданном документе. Ни на какие выплаты, сумма налога не уменьшается, за исключением одной разовой льготы. Так, если в 2018 году вы купите онлайн-кассу, то сможете уменьшить стоимость патента на 18 тысяч рублей.

Короче, чё делать, как жить?

Дабы резюмировать наш и без того краткий обзор, скажу следующее. Оставайтесь на общей системе только, если хорошо понимаете, зачем оно вам. Во всех остальных случаях сразу подавайте заявление на упрощёнку. Если вы ИП, выбирайте объектом доходы, юрлица отдадут предпочтения доходам за минусом трат. На ЕНВД или патент перейти можно с любого момента и если приобретение онлайн-кассы хочется отложить до последнего, то это ваш выбор.

Благодарю за внимание, дорогие читатели! Пусть воплотятся в реальность самые смелые ваши мечты!

Данная статья была первоначально опубликована на моём сайте AngyBuh.su

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5af463d37ddde87673763d2a/sistemy-nalogooblojeniia-5b0c1723c71a92e0c0931bf1

Общий режим налогообложения для ИП в 2020 году

Несмотря на то, что обязанность платить налоги накладывается на всех без исключения, индивидуальные предприниматели имеют право выбора системы налогообложения, присоединяясь к той, что будет, по их мнению, наиболее выгодна для ведения бизнеса. Так, существует общий режим налогообложения для ИП и специальные режимы, перейти на которые можно либо сразу же после регистрации, либо после работы на общей системе.

Осно – что это такое?

Каждый режим налогообложения имеет свои преимущества и недостатки, но, исходя из основных характеристик предпринимательской деятельности, можно определить тот, который повлечет за собой наименьшие убытки по налогам.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) – это тот режим, что устанавливается автоматически для каждого предпринимателя, если в течение отведенного после регистрации времени он не подаст заявление о переходе на какую-либо специальную систему (УСН, ЕНВД, ПСН).

Считается, что ОСНО – система для уже состоявшихся и успешных, постоянно действующих и окупаемых себя предприятий и ИП, так как она предполагает достаточно сложную и серьезную схему отчетности, а также длинный перечень налогов, подлежащих уплате.

Немногие ИП на общей системе налогообложения находятся с самого начала, но могут переходить на ОСНО, уже «встав на ноги». Так, данная система предусматривает, что предприниматель обязан отдельно перечислять в казну следующие налоги:

• НДФЛ (или подоходный налог),
• НДС (или налог на добавленную стоимость),
• налог на имущество ИП,
• страховые взносы в негосударственные фонды.

Сложность ОСНО для ИП заключается не только в большом количестве налогов, которые нужно платить по отдельности (в отличие от специальных режимов), но и в том, что по каждому из них необходимо вести отдельную отчетность (декларации по НДФЛ, НДС, журналы и т.п.). За всем этим очень сложно уследить индивидуальному предпринимателю самостоятельно, кроме того, как правило, требуется специальное образование, чтобы не делать ошибок и не выплачивать штрафы. Таким образом, ведя деятельность на ОСНО, приходится набирать штат бухгалтеров или обращаться в специальные службы за профессиональной помощью.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – это налог на доход, который ИП получает непосредственно от своей деятельности. Следует сразу же отметить, что разделяются доходы, которые получены из бизнеса, и которые были получены независимо от него, но тем же предпринимателем как просто гражданином. Соответственно, в расчет берутся только те доходы, которые ИП получает от предпринимательства. Объектом налогообложения становятся «доходы» минус «расходы», которые могут быть документально подтверждены и допускаются для вычета законодательством.

Итак, что именно входит в понятие доходов:

• все поступления от реализации товаров, продуктов, предоставления услуг или работ;
• номинальная стоимость имущества, которое было получено безвозмездно, например, после инвентаризации или получения излишек товаров.

Не облагаются данным налогом доходы, которые были получены предпринимателем отдельно от бизнеса:

• полученные доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности данного предпринимателя более трех лет;
• все доходы, которые перешли к нему в порядке наследования;
• все доходы, которые получены предпринимателем в соответствии с договором дарения от члена семьи и близких родственников, что предусмотрено семейным законодательством.

На данный момент налоговая ставка НДФЛ составляет 13% от чистой прибыли индивидуального предпринимателя. Эта сумма должна быть переведена на счет налоговых органов не позднее середины июля каждого года, но на протяжении всего периода налоговая будет рассчитывать, и предъявлять ИП для уплаты так называемые авансовые платежи.

Общий режим налогообложения для субъектов МСП:

Следующий вид налога, который должен платить ИП, и который включает в себя общая система налогообложения, – НДС. Это косвенный налог, который уплачивается с реализации товаров, услуг или работ. Таким образом, НДС взимается с суммы уже проданного товара или предоставленных услуг, что должно отображаться в декларациях.

На сегодняшний день в большинстве случаев снимается 18% от налогооблагаемой базы каждый новый квартал, а деньги переводятся на счет налоговой службы. Но существуют и другие ставки:

• 0% ставка НДС может применяться, хоть и очень редко, так как она связана с реализацией товаров на экспорт, а также с экспортом в свободной таможенной зоне, международными перевозками и некоторыми другими операциями;
• 10% ставка НДС установлена для реализации деятельности, которая предусмотрена непосредственно постановлением Правительства. В данную категорию входит производство и реализация товаров для детей, периодики, книжной продукции, медицинских товаров и другого.

Большой плюс для ИП в том, что общее налогообложение позволяет существенно сократить размеры НДС благодаря суммам, что были потрачены на закупку товаров, оплату сопутствующих услуг, транспортировку, и т.п.

Что такое налог на имущество и страховые взносы?

Как и налог на доход, налог на имущество ИП высчитывается исключительно из того, что входит в систему пользования предпринимателем для получения доходов в рамках бизнеса. Для того, чтобы рассчитать налог, нужно рассчитать инвентаризационную стоимость собственности, для чего проводится инвентаризация с занесением всей информации в специальный журнал. От полученного результата следует выделить 2,2%, которые уйдут на оплату налога. Выплаты идут один раз в год, как правило, до 1 января.

Именно эти вышеперечисленные три вида налогов и входят в налогообложение ИП на ОСНО. Если индивидуальный предприниматель перейдет на специальный режим, то они заменятся более простыми формами как оплаты, так и отчетности. Но все той же останется необходимость оплаты страховых взносов в негосударственные фонды: ПФР и ФМС. Это позволяет индивидуальному предпринимателю рассчитывать на получение пенсии и, в случае необходимости, медицинского обслуживания.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya/obshhij-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Общая система налогообложения для ИП — отчетность на ОСНО

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности. Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС. Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

• за первое полугодие — до 15 июля:
• за 3 квартал — до 15 октября;
• за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает. Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

• производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
• рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
• считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
• полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

• расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
• справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

1. Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Вид взноса

Тариф

Пенсионные	сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%; сумма выплат больше базы — 10%
Медицинские	сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%; сумма выплат больше базы — 0%
Социальные	5,1%
На травматизм	0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельности

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

• Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
• Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
• 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.
• Сведения о среднесписочной численности работников. Подается только теми ИП, кто в течение отчетного года нанимал физических лиц. Крайний срок — 20 января следующего года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip